Освобождение от Налогов и Переход на УСН

ИП   УСН - Изменения   Дивиденды Выплата и Расчёт  

Справочная Информация Бухгалтера

УСН или ПСН - Выбор Режима

Освобождение ИП от уплаты

НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС

Переход на упрощенную систему налогообложения

Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей х Коэффициент - Дефлятор.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате  при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса (налоговые агенты).

Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря.

Налоговые агенты с 2014 года сдают отчетность по НДС только в электронном виде.

Письмо ФНС № ЕД-4-15/21594

По общему правилу предприниматель, перешедший на УСН, освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Организации и ИП, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 346.12 Кодекса).

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности:

• по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса);
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Кодекса (п. 3 ст. 346.11 Кодекса).

При этом налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения осуществляется в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой после перехода на указанный специальный налоговый режим.

УСН или ПСН - Выбор Режима

ИП    УСН - Изменения    Дивиденды Выплата и Расчёт    

Справочная Информация Бухгалтера