УСН и Патентная система

ИП      Патентная Система       УСН  Изменения        Книга Доходов и Расходов

Сравнение Режимов

УСН (Доходы) и Патентной Системы

Самозанятые граждане

Переход ИП на НПД и обратно

В ПСН есть много , что делает этот спецрежим привлекательным:

• отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов),
• заранее известна величина налоговых платежей,
• есть возможность не применять ККТ;
• размер патентного платежа известен заранее;
• платеж не зависит от доходов предпринимателя.

Есть и минусы: 

• предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов.

Предпринимателям, купившим патент, нужно оплачивать его полностью и ещё перечислять страховые взносы. В ряде случаев это может оказаться менее выгодным, чем применять УСН с объектом доходы. 

Патент выгодно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать (см. примеры внизу страницы).

В чем УСН (Доходы) и Патентная система схожи:

• при обоих режимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен и доходы нужно отражать в Книге учета. 

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается:

• при УСН в Книге учета показываются не только доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, пособия по болезни, выплаченные из собственных средств. На них можно уменьшить начисленный налог при УСН. 
• на патенте нет права на вычет взносов, как перечисленных за себя, так и за работников. 
• ставка налога при обоих спецрежимах одинаковая - 6%. 

При УСН налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, а при патенте — исходя из суммы дохода, установленного в регионе.

Различия между УСН (Доходы) и ПСН

Налог рассчитывается в размере 6%:

• при УСН исходя из фактически полученного дохода;
• при патентной системе - исходя из суммы дохода, установленного органами власти.

На УСН можно ежеквартально уменьшить налог

на начисленные и уплаченные за этот период за себя и за своих работников

страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

УСН - Изменения

 Совмещение Режимов

При применении ПСН не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.

ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложеня "Доходы" и не производящие

выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей),

исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и

ФФОМС в фиксированном размере.

Тарифы страховых взносов для ИП «за себя» в 2019 году

В 2019 году взносы предпринимателя не зависят от размера МРОТ.

ИП, который совмещает применение УСН и патентной системы,  не имеющий

наемных работников, вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в рамках УСН,

на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.

 Письма Минфина N 03-11-09/5130  и N 03-11-09/54901

ИП     Патентная Система      УСН  Изменения       Книга Доходов и Расходов