УСН Изменения

 УСН  Обзор Изменений        Бухгалтерский Учёт  при УСН     КБК

ТСЖ на УСН        Книга Расходов и доходов       УСН Предоплата за товары

Изменения в УСН 

НДС при УСН

Расходы на товары при УСН

Отмена льгот по страховым взносам

Основное изменение по УСН в 2019 году – это отмена льгот по страховым взносам.

С  2019 года компании на УСН уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

Плательщики налога по УСН с объектом «Доходы» не сдают декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы.

Взносы уплачиваются по общему тарифу 30%.

С 2019 года размеры лимитов по страховым взносам составляют:

Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН

Размер фиксированных страховых взносов  в 2019 году  увеличен.

В 2019 году взносы предпринимателя не зависят от размера МРОТ.

Размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-микратную величину фиксированной суммы на ОПС.

За 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС ИП за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации.

Декларации по УСН

Плательщикам единого налога по УСН с объектом «Доходы» в 2019 году разрешено не сдавать декларацию, если не используются  онлайн-кассы.

 Декларацию на УСН «Доходы» за 2018 год нужно сдать до 1 апреля..

Декларацию при УСН «Доходы минус Расходы»  нужно сдавать.

Даже если вы применяете онлайн-кассу и ваши фиксируются, то расходы при этом режиме зафиксировать не получится. Следовательно, учет и декларация остаются.

Образец заполнения декларации УСН 6%.xls

Образец заполнения Декларации УСН 15%.xlsx

Декларация УСН без движения ден. средств.xls

Заполнение Декларации УСН без движения ден. средств.doc

Последний день уплаты взносов:

Взносы на ОМС в фиксированном размере  -  31 декабря 2019 года

Взносы на ОПС в фиксированном размере  -  31 декабря 2019 года

Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей -  01 июля 2020 года.

Заполнение разделов декларации при УСН

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.

РСВ

 Лимит Доходов УСН

Годовой лимит доходов

Годовой лимит увеличен до 150 миллионов рублей предельный размер дохода за налоговый период (календарный год ). 

При превышении годового дохода утрачивается право на применение УСН.

На период с 2017 по 2019 год приостановлена индексация предельного размера дохода, позволяющего применять УСН (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

На 2020 год КД = 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Поэтому с 2017 по 2020 год лимит доходов за налоговый период составляет 150 миллионов рублей.

 Отпускные при УСН

При УСН с объектом «Доходы минус Расходы» отпускные уменьшают налоговую базу в момент их выплаты.

В составе расходов учитываются и страховые взносы, начисленные и уплаченные с суммы отпускных. В расходах отразите всю начисленную сумму с НДФЛ.

На УСН с объектом «Доходы» сумму страховых взносов  с отпускных можно включить в налоговый вычет (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет отпускных

 Лимит  стоимости основных средств

Лимит  остаточной стоимости основных средств с 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей и при превышении лимита организация не вправе применять УСН (Письмо Минфина РФ от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Если остаточная стоимость основных средств  на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, а по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять УСН с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

ИП тоже утрачивают право на применение УСН при превышении лимита с начала квартала, в котором допущено превышение (Письма Минфина РФ от 28.10.2016 № 03-11-11/63323, от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

НДС при УСН

Уплата налогов другим лицом

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика другим лицом. Это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджета.

Это правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ), что должно улучшить исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов.

Перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами, отражают в расходах в размере, фактически уплаченном при погашении задолженности перед третьим лицом.

При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (ст. 346.17 НК РФ).

Учетная Политика при УСН

Подробней о Изменениях в УСН   Пенсионная Реформа   Книга Доходов и Расходов

ТСЖ на УСН     Учётная Политика при УСН     Налоговый Учёт  - Новое