ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ 6-НДФЛ

Отражение выплат в форме 6-НДФЛ       6 - НДФЛ у ИП       Новости

ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ 6-НДФЛ

(Образец заполнения см. в конце страницы)

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

• За 1 квартал,
• За первое полугодие,
• За 9 месяцев,
• За год.

Форма состоит из следующих разделов:

Титульный лист,

Раздел 1 – суммарные данные с начала года,

Раздел 2 – данные за второй квартал.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты.

Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет.

Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета.

Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Титульный лист Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код: 31, если отчет заполняет обычная компания, 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

В поле «Налоговый период» укажите текущий год.

Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

Обычные организации указывают код 214,

Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,

Индивидуальные предприниматели ставят код 120,

Адвокаты указывают 125,

Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@).

В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Здесь укажите:

Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия, Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам, Сумму исчисленного НДФЛ. Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

Строка 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года.

 В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы.

Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего года.

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца.

Для других начислений даты указаны в НК РФ.  Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,

Строка 110 «Дата удержания налога».

Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику.

Строка 120 «Срок перечисления налога».

Тоже определяется в зависимости от типов начислений.

Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты.

Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы.

Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

Пример

ООО «Калина» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек.

У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб.

Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца. С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб.

Заполним раздел 1: Строка 020 – 750 000 руб., Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.), Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты: 75 000 – зарплата за март, 70 000 – зарплата за апрель, 80 000 – зарплата за май. Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

Зарплата за июнь, хоть и начислена во втором квартале, во второй раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года не попадает.

Она выплачена уже в июле, а значит, будет отражена во втором разделе 6-НДФЛ уже за 9 месяцев 2019 года.

6 НДФЛ ФОРМА.xls     Пример заполнения 6-НДФЛ.xls     6 НДФЛ ОБРАЗЕЦ.xls

Отражение выплат в форме 6-НДФЛ       6 - НДФЛ у ИП       Новости