.
.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Тарифы Страховых Взносов Страховые Взносы у ИП Пенсионная Реформа
Налоговые Вычеты КБК Скачать Налоговый учет Формы АДВ
Страховые Взносы
Страховые взносы с 1 апреля 2020 года
С 1 апреля страхователи – организации и ИП, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское). Основание – статьи 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Пониженный тариф в размере 15 % действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если выплаты равны минималке или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).
Взносы считайте по каждому физлицу отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Начисленные выплаты за месяц по каждому физлицу умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат в пользу конкретного физлица с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов. Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполный день и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минималки.
Страховые Взносы с 2020 года
Предельная база для исчисления страховых взносов установлена в следующих размерах: на ОСС - 912 000 рублей, на ОПС - 1 292 000 рублей.
Постановление Правительства РФ от 6 ноября 2019 г. № 1407
Изменения по страховым взносам с 2020 года
Базовый тариф взносов
Базовый размер страховых взносов для юридических лиц составляет 30 процентов:
Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году - 1 150 000 руб., социальных взносов на случай болезни и материнства - 865 000 руб.
Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426.
Таблицы Тарифов Страховых взносов
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАНЦАМ
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно. Они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.
Исключение составляют высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих.
По выплатам таким сотрудникам начисляются только взносы на социальное (составляют 2,9%) и медицинское страхование (составляют 5,1%).
Взносы на пенсионное страхование не начисляются. Эти специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).
Страховые Взносы с Премий
Дата осуществления выплат и вознаграждений для плательщиков страховых взносов определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника.
В целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете компании суммы премии, которая подлежит выплате в пользу этого работника, независимо от даты выплаты этой суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании.
Письмо Минфина № 03-15-06/38515
Страховые взносы с подарков сотрудникам
Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами.
Такой вывод АС Уральского округа объяснил тем, что подарки к 8 марта не связаны с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими трудовых обязанностей.
Суд учел такие обстоятельства:
- условие о выдаче подарков не было включено в систему оплаты труда;
- подарки не отличались по стоимости вне зависимости от стажа, должности и квалификации работника, условий, сложности, результатов и качества его работы;
- подарки не носили стимулирующий характер.
В январе Минфин уже разъяснял, что при наличии такого договора не возникает объекта обложения взносами.
Документы: Постановление АС Уральского округа от 16.06.2017 по делу N А76-21244/2016 и Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2437.
Страховые взносы
С 2017 года Налоговый Кодекс дополнен разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и главой 34 «Страховые взносы».
ФНС контролирует:
- правильность исчисления, полноту и сроки уплаты страховых взносов;
- прием расчетов по страховым взносам;
- зачет и возврат сумм страховых взносов, в том числе и за периоды до 1 января 2017 года по решениям ПФР и ФСС;
- предоставляет отсрочку по взносам;
- взыскивает недоимку и задолженность по пеням и штрафам, в т. ч. возникшим до 1 января 2017 года.
Страховые взносы Информация ФНС КБК Страховые взносы
Предельная величина базы для исчисления
страховых взносов на ОСС и ОПС с 1 января 2019 г.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством увеличена и составляет
815 000 рублей нарастающим итогом.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС в 2019 году
установлена в размере 1 021 000 рублей нарастающим итогом.
Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. № 1426
С 2017 года контролирует страховые взносы ФНС, кроме взносов на «травматизм».
В электронной форме расчет по травматизму подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
На бумаге расчет подается до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Расчет по страховым взносам в ФНС Скачать Расчет по страховым взносам
Страховые Взносы Тарифы Страховые Взносы у ИП
Периоды, за которые
ИП вправе не уплачивать страховые
взносы в фиксированном размере
Предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:
Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные лица
вели свою профессиональную деятельность, то им необходимо уплатить взносы
пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая
деятельность осуществлялась.
Отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено.
Тарифы страховых взносов Размер фиксированного платежа
Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам ...."