Расчет Отпуска и Праздничные Дни

Расчет Отпускных    Компенсации за Отпуск     Производственный Календарь    

Декретный отпуск

Расчет Численности Работников      Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

 

 

Праздничные дни

Пример расчета отпуска

Отпуск за свой счет

Деление отпуска на части

 

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска исчисляется в календарных днях.

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Выходные дни, как и рабочие, включаются в число календарных дней отпуска.

В соответствии с частью первой ст. 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями  являются:

• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8 января (Новогодние каникулы);
• 23 февраля (День защитника Отечества);
• 1 мая (Праздник Весны и Труда);
• 9 мая (День Победы);
• 12 июня - День России;
• 4 ноября - День народного единства.

. .

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (часть первая ст. 120 ТК РФ).

Это правило не предусматривает каких-либо исключений, в том числе и для работников, которые трудятся по сменному графику, предполагающему работу и в нерабочие праздничные дни.

Производственный календарь

График отпусков и образцы

Расчет отпускных  согласно МРОТ

Среднемесячный размер заработка, который  рассчитан для отпускных, не может быть ниже МРОТ.

Если средний заработок ниже МРОТ, то нужно рассчитать доплату по формуле:

 

Сумма доплаты к отпускным до уровня МРОТ

=

МРОТ, действующий во время отпуска

:

Количество календарных дней в месяце, на который приходится отпуск

х

Количество календарных дней отпуска в соответствующем месяце

-

Средний заработок сотрудника за время отпуска в соответствующем периоде.

 

 Как рассчитать отпускные 

 

Определяем продолжительность отпуска. Официальные праздники не входят в оплачиваемые дни отпуска.

Например:

Если приказ составлен на отпуск с 04 по 10 марта 2019 года, то при фактической продолжительности 7 календарных дней, во всех документах и в расчете оплаты следует указать 6 дней.

Необходимо определить период для расчета СДЗ.

Обычно это 12 месяцев до наступления месяца ухода в отпуск и если работник  в отпуск идет в июле 2019 года, расчетным периодом станет год с июля 2018 года по июнь 2019 года.

Премии, которые в системе оплаты труда не упомянуты, в расчет среднего заработка не попадают.

Это касается отпусков, больничных, материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и т. п.

Необходимо определить  количество дней, на которые нужно разделить сумму включаемых в расчет доходов. Для расчета используется среднемесячное количество дней в месяце – 29,3.

Количество дней высчитывается пропорционально отработанным по формуле:

 «Дни не полностью отработанного месяца = Отработанные дни (календарные) / Фактическое количество календарных дней в месяце х 29,3».

Определяется СДЗ, разделив все получившиеся доходы на сумму дней, и он умножается на продолжительность отдыха.

Перед выплатой удерживается НДФЛ.

Новый МРОТ

. .

Если отпуск пришелся на разные отчетные периоды

Если отпуск работника пришелся на разные отчетные периоды, сумму отпускных нужно включить в расходы пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый период. 

Отпускные относятся к расходам на оплату труда и признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Расходы признаются независимо от времени их фактической выплаты  в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Поэтому сумму отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск нужно учитывать в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из периодов.

 Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

 

На основании части второй ст. 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день

Переносу подлежит именно выходной день, тогда как дата нерабочего праздничного дня не изменяется. 

Например, если ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставляется работнику с 30.04.2017, то последним днем отпуска будет 29.05.2017, поскольку 1 и 9 мая являются нерабочими праздничными днями и в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на период отпуска, увеличивают продолжительность времени отдыха, но не продолжительность самого отпуска. 

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Сезонному сотруднику положены два дня отпуска за полностью отработанный месяц. 

Поэтому, если сотрудник до увольнения не отработал целиком два месяца, то ему положена

компенсация не за четыре, а за два дня неиспользованного отпуска. 

Деление отпуска на части

. .

Пример Расчета Отпускных

 

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск применяется коэффициент 29,3.

Отпускные рассчитываются исходя из среднего дневного заработка сотрудника. 

Расчетным периодом для определения отпускных считаются 12 полных календар­ных месяцев, предшествующих тому меся­цу, в котором начинается отпуск.

Отпускные рассчитываются по формуле:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Пример 

Сумма выплат сотруднику за год составила 500 000 руб.

Он взял отпуск на 21 день. Расчет средне­дневной заработной платы составит:

500 000 руб. : 12 : 29,3 = 1 422,07 руб.

Определяем сумму отпускных:

1 422,07 руб. х 21 = 29863,47 руб.

Для расчета среднего заработка не учи­тываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда

• дивиденды,
• материальная помощь,
• оплата стоимости питания,
• оплата проезда и обу­чения,
• оплата коммунальных услуг и отдыха и др.

Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

Когда выплачивается результат расчета отпускных 

 

Обязанность произвести выплату наступает не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха работника.

Роструд в письме от 30.07.2017 № 16936-1 разъяснил, что срок исчисляется в календарных днях. Если дата выплаты приходится на нерабочий день, то произвести платеж нужно накануне.

 

Когда выплачивается НДФЛ с отпускных 

 

НК РФ согласно  п. 6 ст. 226 НК РФ указывает на последнюю  дату перечисления удержанного с отпускных НДФЛ. Это последний день месяца, в котором состоялась выплата отпускных.

 

Если последний день месяца выпадает на выходной день, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день следующего месяца. Это учитывается и при заполнении отчета 6-НДФЛ.

. .

Пример расчета отпускных 

 

Бухгалтер уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

Начисления по оплате труда за предыдущие 12 месяцев составили:

МЕСЯЦ	Отработанные дни в рабочих часах в месяце	Начисление по окладу	Другие начисления	Учитываемые в начислении
Апрель 2018	21/21	25 000	18 000 – премия по итогам года	25 000 + 18 000 = 43 000
Май 2018	20/20	25 000	-	25 000
Июнь 2018	20/20	25 000	-	25 000
Июль 2018	12/22	13 636	11 945 – отпуск со 2 по 15 июля	13 636
Август 2018	23/25	25 000	-	25 000
Сентябрь 2018	20/20	25 000	-	25 000
Октябрь 2018	18/23	19 565	3 480 – больничный с 9 по 15 октября	19 565
Ноябрь 2018	21/21	25 000	1 000 – материальная помощь	25 000
Декабрь 2018	21/21	25 000	-	25 000
Январь 2019	17/17	25 000	2 400 – компенсация проезда	25 000
Февраль 2019	20/20	25 000	-	25 000
Март 2019	20/20	25 000	7 000 –разовая премия	25 000
			ИТОГО	301 201

Среднедневной заработок (СДЗ) составляет 301 201 / 331, 75 = 907,92 руб.

Сумма отпускных к начислению составляет 907,92 х 14 = 12 710,88 руб.

4 апреля 2019 года отпускные в сумме 11 058,88 руб. были перечислены.

30 апреля 2019 года перечислен НДФЛ с отпускных в сумме 1 652 руб.

Расчет при повышении оклада

 

Пример

Бухгалтер уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

За  период с апреля 2018 года по март 2019 года его заработная плата составила:

с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад составлял 23 000 руб.;

с января по март 2019 года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.

Отпускные начислены так:

(23 000 х 9 + 25 000 х 3) / (29,3 х 12) х 14 = 802,05 х 14 = 11 228,70 руб.

Пример  

Юрист компании  уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

За расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года его з/п составила:

 

с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад - 25 000 руб.;

с января по март 2019 года ежемесячный оклад - 30 000 руб.

Повышение окладов состоялось в целом по компании, поэтому (письмо Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447), бухгалтер проиндексировала средний заработок юриста. За 2018 год.

 

Коэффициент индексации составил 30 000 / 25 000 = 1,2

Согласно  письму Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623 ежегодную премию, установленную в абсолютной сумме, а не как процент от оклада, индексации не подлежат.

Расчет

 

МЕСЯЦ	Отработанные дни	Начисление по окладу	Другие начисления	Учитываемые в начислении
Апрель 2018	21/21	25 000	18 000 – премия по итогам года 2017	25 000 х  1,2 +18 000 = 48 000
Май 2018	20/20	25 000	-	25 000 х 1,2
Июнь 2018	20/20	25 000	-	25 000 х 1,2
Июль 2018	12/22	13 636	11 945 отпуск со 2 по 15 июля	16 636 х 1,2
Август 2018	23/23	25 000	-	25 000 х 1,2
Сентябрь 2018	20/20	25 000	-	25 000 х 1,2
Октябрь 2018	18/23	19 565	3 480 – больничный с 9 по 15 октября	19 565 х 1,2
Ноябрь 2018	21/21	25 000	-	25 000 х 1,2
Декабрь 2018	21/21	25 000	-	25 000 х 1,2
Январь 2019	17/17	30 000	-	30 000
Февраль 2019	20/20	30 000	-	30 000
Март 2019	20/20	30 000	-	30 000
			ИТОГО	357 841,2

Среднедневной заработок (СДЗ) составляет 357 841,2 : 331, 75 = 1 078,65 руб.

Сумма отпускных 1 078,65 х 14 = 15 101,10 руб.

Деление отпуска на части

Отпуск за свой счет

Расчет Отпускных    Компенсации за Отпуск     Декретный отпуск

  Производственный Календарь   График отпусков и образцы   

 В Помощь Бухгалтеру