.
.
Страховые Взносы Тарифы
Страховые Взносы Росстат Отчетность Формы АДВ и СЗВ
Тарифы Страховых Взносов 2019
Тарифы страховых взносов 2019 Скачать.doc
Страховые взносы с 2020 года
С 1 января 2020 года исключена обязанность адвоката представлять в налоговый орган подтверждающие документы о приостановлении статуса адвоката в целях реализации права на освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС.
Установлен порядок определения суммы страховых взносов за неполный месяц осуществления деятельности - за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялась деятельность.
С 1 января 2020 года плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями (либо о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц. С указанной даты наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке.
Плательщики страховых взносов, у которых численность за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представляют расчеты в электронной форме (при численности 10 человек и менее расчеты можно представлять как в бумажной форме, так и в электронной). Указанные положения следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению расчетов по страховым взносам начиная с отчетного периода за первый квартал 2020 года.
Новые Тарифы по Страховым взносам
Компании и ИП переведут на новые тарифы по страховым взносам с зарплаты. Законопроект уже направлен на рассмотрение в Правительство.
Предполагается ввести новый вид обязательного страхования — на случай утраты причитающейся заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя.
Если работодателя признают банкротом, зарплату выплатит государство за счет нового вида взносов.
Предлагается установить следующие тарифы страховых взносов:
на пенсионное страхование — 22%;
страхование временной нетрудоспособности — 2,9%;
страхование временной нетрудоспособности иностранцев и лиц без гражданства — 1,78% (сейчас действует тариф 1,8%);
обязательное медицинское страхование — 5,1%;
страхование от банкротства работодателя — 0,02%.
Новый тариф установят путем перераспределения уже действующих тарифов. Общая сумма к уплате не увеличится.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС и ОПС с 1 января 2019 г.
Базовый размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц составляет 30 процентов:
22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году - 1 150 000 руб., социальных взносов на случай болезни и материнства - 865 000 руб.
Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426.
Страховые взносы с пониженных тарифов
Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, не уплачивают в ПФР 10% с сумм превышения "предельного" дохода.
Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22 % применяется к доходам, не превышающим предельной величины базы для исчисления страховых взносов, а10% - к доходам свыше установленной предельной величины.
Пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 427 НК РФ, применяются к базе для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины.
Из этого следует, что страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину, не уплачиваются.
Письмо Минфина от 19 марта 2019 г. N 03-15-07/17992
Тарифы Страховых Взносов 2019
|
В ПФР на обязательное пенсионное страхование |
В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) |
В ФФОМС на ОМС |
||
|
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы |
С суммы превышения установленной предельной величины базы |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы |
С суммы превышения установленной предельной величины базы |
5,1% |
|
22% |
10% |
2,9% |
Не начисляются |
|
Основные ставки страховых взносов с 2019 года
|
Условия применения тарифа |
Вид обязательного страхования |
Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов |
Тариф, % |
|
С выплат: временно проживают в России) |
Пенсионное |
До лимита включительно |
22,0 |
|
Свыше лимита |
10,0 |
||
|
Социальное |
До лимита включительно |
2,9 |
|
|
Свыше лимита |
0 |
||
|
Медицинское |
Предела нет |
5,1 |
|
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС |
Пенсионное |
До лимита включительно |
22,0 |
|
Свыше лимита |
10,0 |
||
|
Социальное |
До лимита включительно |
1,8 |
|
|
Свыше лимита |
0 |
||
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами |
Пенсионное |
До лимита включительно |
22,0 |
|
Свыше лимита |
10,0 |
||
|
Социальное |
До лимита включительно |
2,9 |
|
|
Свыше лимита |
0 |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
|
Категория льготников |
Тарифы в 2018 |
Тарифы в 2019 |
|
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах |
ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
IT-компании |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
|
Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД Предприниматели на патенте |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Базовые тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
|
Резиденты особых экономических зон |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Страховые взносы с пониженных тарифов
Тарифы страховых взносов для ИП «за себя» в 2019 году
В 2019 году взносы предпринимателя не зависят от размера МРОТ.
|
словия применения тарифа |
Тарифы для расчета страховых взносов |
||
|
пенсионное страхование |
социальное страхование |
медицинское страхование |
|
|
Обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Доход за календарный год не превышает 300 000 руб. 29 354 руб. Доход за календарный год превышает 300 000 руб. 29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%) Сумма взносов не должна превышать 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.) |
– |
6 884 руб. |
Расчет страховые взносы Заполнение Расчет страховые взносы Скачать
Уменьшение Налога
Предприниматели без работников на УСН "Доходы" или на ЕНВД, вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на уплаченные за себя страховые взносы не только в сумме, рассчитанной исходя из МРОТ, но и в сумме, рассчитанной как 1% от превышения доходов ИП над 300 тыс. руб.
Пересчетов делать не надо и доплачивать налоги - тоже.
ИП, имеющие работников, вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на все обязательные взносы независимо от того, фиксированные взносы или нет.
Превышение годового дохода над суммой в 300 000 рублей в определяется с учетом расходов.
ИП, не имеющие работников, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.
Уменьшение налога при ЕНВД и УСН
Страховые Взносы Формы АДВ и СЗВ
Пенсионный Социальный Вычет Пенсионная Реформа