НДФЛ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ

НДФЛ Новое     Заработная Плата и Выплаты      Новости Бухгалтерского Учета

НДФЛ Вычет за обучение

Смирнов М.П. оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Организация предоставила ему стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержала НДФЛ в размере 100 490 рублей:

 780 000 - 7 000 = 773 000 * 0,13 = 100 490.

Эти данные указаны в справке формы 2-НДФЛ за 2018 год, выданную бухгалтерией организации.

Согласно статье 219 Кодекса оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), поэтому Смирнов М.П. может вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей.

Ему возвратят на банковский счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).

Смирнов М.П.  заполнил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложил к ней:

копию лицензии учебного заведения, где учится сын;

справку по зарплате формы 2-НДФЛ;

договор с учебным заведением;

документы по оплате за обучение;

заявление о предоставлении вычета с указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.

Декларацию можно подать в налоговую инспекцию в любое время, начиная с первого рабочего дня 2019 года.

Образец 3 - НДФЛ вычет за обучение.pdf

НДФЛ при обучении работников

Сумма среднего заработка, которую работодатель выплачивает направляемым на обучение сотрудникам, облагается НДФЛ.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Согласно статье 187 ТК РФ при направлении сотрудника организации на профессиональное обучение и дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы и средняя заработная плата по основному месту работы.

Еще по этой теме:
Письмо ФНС от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

Вопрос: О применении НДФЛ при направлении сотрудников на обучение.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 22 апреля 2014 г. N 03-04-05/18603

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно статье 187 Трудового кодекса РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем при направлении своих сотрудников на обучение, в статье 217 Кодекса не содержится, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

НДФЛ Новое     Заработная Плата и Выплаты      Новости Бухгалтерского Учета