НДФЛ Вычет на Лечение

НДФЛ   Налоговые Вычеты   3 - НДФЛ Скачать   Больничный Лист и Пособия 

Налоговый вычет по НДФЛ на Лечение и Лекарства

Физлицо имеет право на получение социального налогового вычета в размере стоимости лекарств в соответствии с Перечнем лекарственных средств, назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых физлицом за счет собственных средств.

Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.

Если лекарственное средство входит в Перечень, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме расходов, связанных с приобретением этого лекарства, но не более, чем

120 000 рублей в год (п.2 ст.219 НК РФ).

При приобретении медикаментов для вычета в налоговую инспекцию следует представить

рецептурный бланк по форме 107/у (приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110), заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения, выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».

Письмо Минфина N 03-04-05/4997

Письмо ФНС от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

.

.

Получение вычета за родственников

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям.

Вычет можно получить при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на оказание медицинских услуг. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

ФНС указала что, если расходы по оплате медуслуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов по лечению.

То, что в Справке об оплате медуслуг в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того, что эти расходы являются общими расходами супругов (Письмо Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2021 г. № БС-4-11/1916@).

Супруг имеет право на социальный вычет по расходам на оплату медуслуг, оказанных его супруге (либо его детям), независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы.

Письмо ФНС от 16 февраля 2021 г. № БС-4-11/1916@

Вычет на Лечение

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за услуги по лечению своих родителей в медицинских организациях или у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность  (п. 3 ст. 210 Кодекса). 

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет также право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за услуги по лечению, предоставленные ему и его детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями РФ.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его расходы на лечение.

Такими документами являются:

- договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок заполнения утверждены совместным приказом Министерства здравоохранения РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;

- документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).

.

.

Пример

Гражданка Сотникова в 2018 году  лечилась в клинике.  За медицинские услуги и лекарства она заплатила 140 000 рублей. За 2018 год она заработала 360 000 рублей.

Из этой суммы удержано 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение. Вычет ограничивается в 120 000 рублей, то есть, ей возвратят 15 600 рублей налога: 120 000 х 0,13 = 15 600

Для получения вычета нужно заполнить форму 3-НДФЛ и приложить к ней:

копию лицензии клиники;

врачебную справку с указанием вида лечения;

финансовый документ на оплату медицинских услуг;

справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2018 год;

личное заявление с указанием банковского счета.

Сроки сдачи декларации за 2018 год не ограничены, ее можно оформить и сдать в течение всего 2019 года.

Образец вычета на лекарства.pdf

НДФЛ   Налоговые Вычеты   3 - НДФЛ Скачать   Больничный Лист и Пособия   Налоговые Новости