.
.
НДФЛ УПЛАТА и Расчет
Имущественный Налоговый Вычет по НДФЛ Примеры Образцы
НДФЛ Имущественный Вычет Социальный Вычет Стандартный Вычет
Имущественный Вычет при Приобретении Имущества
Имущественный Вычет при Продаже Имущества
Имущественный налоговый вычет при приобретении имущества включает три составляющие:
1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков под жилье;
2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). При этом займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;
3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков.
Указанные кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ.
Имущественный вычет можно получить при приобретении (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или долей (доли) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей (доли) в них.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.
Пример 1.
Левашов Н.С. в 2017 году приобрел земельный участок стоимостью 2 600 000 рублей. В 2018 году он решил его продать. Стоимость участка по договору купли-продажи составила 3 550 000 руб. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2018 года составила 3 000 000 рублей.
В связи с тем, что недвижимое имущество находилось в собственности менее установленного законом срока (5 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), Левашов Н.С. обязан уплатить в бюджет налог и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
При расчете налога нужно воспользоваться налоговым вычетом в размере затрат по покупке земельного участка в сумме 2 600 000 рублей.
Налог за минусом вычета составит 123 500 рублей:
(3 550 000 – 2 600 000) х 13%.
Налог нужно уплатить в срок до 15 июля 2019 года. Сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в срок до 30 апреля 2019 года.
Образец декларации при продаже земельного участка.pdf
Состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета
|
При новом строительстве |
При приобретении квартиры, комнаты |
|
Расходы на разработку |
Расходы на приобретение квартиры, |
|
Расходы на приобретение строительных |
Расходы на приобретение отделочных |
|
Расходы на приобретение жилого дома, |
|
|
Расходы, связанные с работами или |
Расходы на работы, связанные с |
Расходы, не отнесенные к указанным, в состав имущественного вычета не принимаются. Так, не учитываются расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на покупку сантехники и иного оборудования, на оформление сделок, и т.д.
Имущественный вычет на Недостроенный Дом
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение
имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов, в частности, на новое
строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли в них.
Пример 2.
В январе 2018 года приобретена квартира по договору долевого участия квартиру в новостройке стоимостью 3 200 000 руб. Акт приема-передачи жилья был подписан в августе 2018 года.
Доход гражданина в 2018 году составил 1 480 000 руб., из которых НДФЛ, уплаченный на его работе бухгалтерией в бюджет, составил 192 400 руб.
Ранее гражданин налоговый вычет при покупке недвижимости не получал и он вправе заявить данную льготу в 2019 году.
Максимальная сумма вычета составит 2 000 000 рублей, т.е. сумма возвращенного налога - 260 000 руб. Так как уплаченная за 2018 год сумма НДФЛ не позволяет ему получить всю сумму вычета сразу, остаток льготы он сможет заявить в последующих периодах – 2020, 2021 гг. и т.д.
Таким образом, в 2019 году гражданин сможет вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.
В декларации нужно будет заполнить 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.
Образец вычета по форме 3- НДФЛ при покупке квартиры.pdf
. .
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:
Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с отделкой квартиры, только при приобретении не завершенной строительством квартиры в строящемся доме.
Письмо ФНС N АС-4-11/14910@
Для получения вычета не обязательно, чтобы расходы на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков были осуществлены в денежной форме.
Они могут быть произведены и в натуральной форме. В частности, в оплату жилья или земельного участка может быть передано иное имущество. Соответственно, вычет можно получить и в случае мены жилой недвижимости.
Налогоплательщик, не вправе воспользоваться вычетом в случаях:
Согласно ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Если имущество приобретено в общую совместную собственность, размер вычета также распределяется, но уже в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением.
Налоговый вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз и повторное его предоставление не допускается. При приобретении, например, нескольких объектов недвижимости, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику только по одному из них по выбору.
Налоговый вычет может быть получен в налоговом органе при подаче налоговой декларации по окончании года, либо у работодателя до окончания года.
Основанием для получения имущественного налогового вычета в налоговом органе является декларация по НДФЛ, заявление на получение имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие права на жилье:
- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры, комнаты - договор о приобретении квартиры, комнаты, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в них;
- при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами. К ним относятся:
1. квитанции к приходным ордерам;
2. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
3. товарные и кассовые чеки;
4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
5. иные платежные документы, которые свидетельствуют о расходах, например расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (в случае, когда сторонами сделки выступают физические лица).
Если по итогам года сумма дохода оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, работник имеет право на получение вычета у налогового органа по месту жительства или в следующем году у работодателя также на основании уведомления.
Образец заявления на возврат НДФЛ Подробнее
Имущественный Вычет при Продаже Имущества
Имущественный вычет на Недостроенный Дом
НДФЛ - Новое Имущественный Вычет Социальный Вычет Стандартный Вычет