НДФЛ Социальные Вычеты

НДФЛ    Налоговые вычеты и 3-НДФЛ    НДФЛ и Вычеты    Документы на Вычет

 Имущественный Вычет    Стандартный Вычет    Пенсионный Вычет

Социальные Налоговые Вычеты

Социальные Пособия и Выплаты

Социальные налоговые вычеты предоставляются, когда налогоплательщик несет определенные расходы.

Это расходы, связанные:

с благотворительностью,
с обучением,
с лечением и покупками лекарств,
с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, 
с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

За исключением вычета на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица по итогам года.

На лиц, представляющих декларации на получение налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации (30 апреля) не распространяется и представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов, но не более 120 000 руб. (п. 2 статьи 219 НК РФ) в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычетов на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Письмо ФНС от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

Налоговые вычеты и образцы форм 3-НДФЛ

Ставки НДФЛ

Вычет на

Благотворительность и пожертвования

Вычет предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели в виде пожертвований:

1) некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
2) социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими уставной деятельности;
3) благотворительным и религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
4) некоммерческим организациям на формирование или пополнение их целевого капитала.

Размер вычета – сумма пожертвований, совершенных лицом за год, но не более 25% полученного им за этот период дохода.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность можно получить при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства.

Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:
1. платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
2. договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.
3. желательно приложить документы, подтверждающие статус организации, которой оказана помощь (например, учредительные документы) и справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий календарный год, которая выдается по месту работы.

На лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.

Вычет на Обучение

Получить вычет по расходам на обучение вправе налогоплательщики -учащиеся, налогоплательщики-родители (опекуны, попечители) и налогоплательщики - братья (сестры) учащихся.

Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения налогоплательщика: это может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения. Если Вы оплачиваете обучение детей или брата (сестры), форма обучения ограничена только очной.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах.

Вычет предоставляется в размере понесенных на обучение расходов, но не более 120 000 рублей за год.

По расходам, связанным с обучением своих детей, размер вычета ограничен 50 000 рублей в год.

Налоговый вычет за обучение и пример

Письмо ФНС от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

Воспользоваться правом на социальный вычет можно по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения. 

К налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), подаваемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение и право на вычет, к которым относятся:
1. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).
3.если в договоре нет реквизитов лицензии образовательного учреждения – желательно приложить копию такой лицензии. Также следует приложить справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге.

В случае если производилась оплата обучения ребенка (подопечного), брата (сестры)  дополнительно следует представить:
1.справку, подтверждающую, что форма обучения очная (если этот пункт отсутствует в договоре);
2. свидетельство о рождении, подтверждающее степень родства;
3. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (Договор об осуществлении опеки или попечительства, Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, Договор о приемной семье).

Образец заявления на возврат НДФЛ Подробнее

Вычет на Лечение

Вычет представляется в сумме денежных средств, уплаченных налогоплательщиком:

1) за услуги по своему лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
3) за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. 

Вычет предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые содержатся в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. 

Вычет предоставляется в размере понесенных на лечение расходов, но не более 120 000 рублей за год.
В случае осуществления расходов на оплату дорогостоящих медицинских услуг, с перечнем которых также можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, сумма вычета ничем не ограничивается и представляется он в сумме всех понесенных расходов.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение можно получить при подаче налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. 

Письмо ФНС от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

Социальные Пособия и Выплаты

Для получения вычета к декларации необходимы  документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика и право на вычет:

1. договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
3. справку об оплате медицинских услуг, по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу;
4. свидетельство о рождении, либо свидетельство о заключении брака для подтверждения степени родства с лицом, за которое произведена оплата.
5. желательно приложить копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, а также справку по форме 2-НДФЛ за  год, которая выдается по месту работы.

На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге.

При приобретении медикаментов дополнительно следует представить:

1. рецептурный бланк по форме 107/у (приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110), заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения, выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».

Образец заявления на возврат НДФЛ Подробнее

Имущественный Вычет    Стандартный Вычет    Пенсионный Вычет

  Налоговые вычеты и 3-НДФЛ   Заявления на Вычет   Документы на Вычет