.
.
З-НДФЛ Заполнение и Образцы
НДФЛ и Налоговые Вычеты Профессиональные вычеты НДФЛ
Новая форма 3-НДФЛ
Заявления на возврат НДФЛ Скачать Перечень Документов на возврат НДФЛ
ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений.
Изменения, внесенные в форму декларации, связаны с недавними поправками в НК.
Внесены корректировки в следующие приложения:
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ …»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов…»;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»».
В налоговой декларации изменятся также штрих-коды ряда страниц.
В приложении 5 появилась строка 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения». Напомним, что теперь граждане вправе включать в состав «лекарственного» вычета расходы на покупку любых медикаментов, назначенных врачом.
Обновленный бланк 3-НДФЛ вступает в силу с 01.01.2021 и применяется, начиная с представления декларации за 2020 год.
. .
Налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от дохода без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.
НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме (заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши).
Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.
Подача декларации на уплату НДФЛ
Подавать декларацию должны следующие физические лица:
Примеры
Пример 1. Сдача квартиры
Декларация подаётся.
Пример 2. Продажа машины, которая находилась в собственности менее 3 лет. Декларацию подается.
Если сумма полученного гражданином дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет.
Если доход гражданина от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный - 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.
Гражданин продал свой автомобиль за 450 000 рублей в октябре 2018 года. В его собственности машина была 2,5 года, поэтому ему придется отчитаться и заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.
Расчет налога с дохода:
450 000 - 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база.
200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — эту сумму налога надо внести в бюджет.
Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2019 года.
Образец 3- НДФЛ при продаже машины.pdf
Пример 3. Продажа машины или другого имущества, находящегося в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.
Пример 4. Близкий родственник подарил вам автомобиль.
Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.
Пример 5. Ваш друг, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. Декларацию придется подать, налог придется уплатить.
Пример 6. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог. Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Пример 7. Если гражданин работает по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получает от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно.
. .Пример 8. Возврат НДФЛ за обучение
Согласно статье 219 НК оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), поэтому можно вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Гражданину перечислят на счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).
Гражданин оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Организация предоставила ему стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержала из его заплаты налог на доходы размером 100 490 рублей (780 000 - 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).
Для этого надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ; договор с учебным заведением, финансовые документы по оплате за обучение; личное заявление с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.
Декларацию можно сдать в любой срок 2019 года.
Образец 3 - НДФЛ вычет за обучение.pdf
Пример 9. Продажа квартиры
Гражданка продала квартиру в 2018 году за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка квартиры составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года.
Это означает, что трехлетний срок владения имуществом не прошел. Гражданка должна заполнить и сдать 3-НДФЛ, а также заплатить налог от продажи квартиры.
Расчет налога: 2 500 000 - 1 000 000 = 1 500 000 х 0,13 = 195 000 рублей. Так как цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.
3-НДФЛ в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы.
Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2019 года.
Образец при продаже квартиры.pdf
Пример 10. Покупка квартиры
В 2018 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб.
Сумма его дохода в 2018 году - 1 480 000 руб. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 192 400 руб.
Ранее гражданин налоговый вычет при покупке недвижимости не получал, и он вправе заявить данную льготу в 2019 году.
Максимальная сумма вычета, которую он сможет получить, составит 2 000 000 рублей, т.е. сумма возвращенного налога - 260 000 руб. Так как уплаченная за 2018 год сумма НДФЛ не позволяет покупателю квартиры получить всю сумму вычета сразу, остаток льготы он сможет заявить в следующих периодах – 2020, 2021 гг. и далее.
Таким образом, в 2019 году гражданин сможет вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.
В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.
Образец вычета 3-НДФЛ при покупке квартиры.pdf
Пример 11. Продажа земельного участка
Гражданин в 2018 году приобрел под строительство дома земельный участок стоимостью 2 600 000 рублей. Затем участок было принято продать. Стоимость участка по договору купли-продажи составила 3 550 000 руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2020 года составила 3 000 000 рублей.
Недвижимое имущество находилось в собственности гражданина менее установленного законом срока (5 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), и он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
При расчете налога продавец воспользовался налоговым вычетом в размере затрат по покупке земельного участка в сумме 2 600 000 рублей.
Сумма налога к уплате в бюджет за минусом вычета составила 123 500 рублей из расчета (3 550 000 – 2 600 000) х 13%).
Образец 3-НДФЛ при продаже земельного участка.pdf
Пример 12. Вычет на лечение
Гражданка в 2019 году лечилась в больнице и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей.
За 2019 год гражданкой было заработано 360 000 рублей.
Из этой суммы работодатель удержал 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение. Но поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается 120 000 рублей и ей возвратят 15 600 рублей налога: 120 000 х 0,13 = 15 600.
Чтобы получить эти деньги, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней: копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; финансовый документ на оплату медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2019 год; личное заявление с указанием банковского счета.
Декларация должна быть сдана после окончания того года, в котором проведено лечение, в данном случае это 2019 год. Сроки сдачи не ограничены, декларацию можно оформить и сдать в течение всего 2020 года.
Образец вычета на лечение и лекарства.pdf
Декларация в этих случаях подается по форме 3-НДФЛ.
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы. Это справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которая по требованию выдаётся работодателем.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).
Штраф за непредставление декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб.
Подача декларации и Срок уплаты
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи до 24ч.
Крайний срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ - 30 апреля.
На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации - 30 апреля - не распространяется.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
Опоздавшим со сдачей налоговой декларации в срок грозит штраф в размере не менее 1 тысячи рублей.
Согласно п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком не позднее 15 июля.
. .
Доходы, освобождаемые от налогообложения
Не облагаются налогом:
Любые подарки (в т.ч. квартиры и машины) освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Полный перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.