Командировочные Расходы при УСН Доходы

Командировочные       ИП Новое       УСН  Изменения       Справочная Информация

Командировочные при УСН (Доходы) и у ИП

Компании на УСН (Доходы) должны подтверждать

командировочные расходы авансовыми отчетами

 Известно, что при определении налоговой базы при 

УСН (Доходы), расходы не учитываются. 

Однако  «упрощенцы» обязаны соблюдать 

действующий порядок ведения кассовых операций

(утверждено положением ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П).

Работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, найму жилья,

суточные и другие  расходы.

 Из этого следует, что ИП и организации на УСН (Доходы) на общих основаниях  

должны оформлять документы, подтверждающие командировочные расходы.

Для  соблюдения порядка ведения кассовых операций, организации и ИП, 

применяющие УСН с объектом  "Доходы",  должны оформлять авансовые отчеты и 

иметь документы,подтверждающие расходы.

С 1 января 2017 года суточные свыше 700 руб. по РФ и 2 500 руб. по заграничным

командировкам облагаются страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Страховые Взносы

Вопрос:

Организация (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Работники направляются в командировки.

Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд

работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные

сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную

подтверждающую документацию)?

Необходимо ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные

документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 30 октября 2013 г. N 03-11-11/46198

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Пунктом 1 ст. 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

При этом расходы организации или индивидуального предпринимателя при определении налоговой базы по вышеуказанному налогу не учитываются.

Одновременно с этим следует иметь в виду, что в соответствии с п. 4 ст. 346.11 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций.

Согласно п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П (зарегистрировано в Минюсте России 24.11.2011 N 22394) для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса Российской Федерации в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Исходя из этого организации либо индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, оформление документов, подтверждающих направление работников в служебные командировки и произведенные ими вышеуказанные расходы в служебных командировках, а также авансовых отчетов должны производить в общеустановленном порядке.

   ИП - Новое    Командировочные    УСН - Изменения    Справочная Информация