.
.
ИП 2021
Расчет, уплата, освобождение, обязанность и сроки уплаты страховых взносов
ИП Страховые Взносы ФСС Начисление Пособий Налоговые Новости
Расчет и уплата страховых взносов
Страховые взносы с 1 апреля 2020 года
С 1 апреля страхователи – организации и ИП, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское). Основание – статьи 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Пониженный тариф в размере 15 % действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если выплаты равны минималке или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).
Взносы считайте по каждому физлицу отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Начисленные выплаты за месяц по каждому физлицу умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат в пользу конкретного физлица с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов. Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполный день и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минималки.
. .Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
|
Категория льготников |
Тарифы в 2018 |
Тарифы в 2019 |
|
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах |
ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
IT-компании |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
|
Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД Предприниматели на патенте |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Базовые тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
|
Резиденты особых экономических зон |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Страховые взносы с пониженных тарифов
Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, не уплачивают в ПФР 10% с сумм превышения "предельного" дохода.
Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22 % применяется к доходам, не превышающим предельной величины базы для исчисления страховых взносов, а10% - к доходам свыше установленной предельной величины.
Пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 427 НК РФ, применяются к базе для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины.
Из этого следует, что страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину, не уплачиваются.
Письмо Минфина от 19 марта 2019 г. N 03-15-07/17992
Тарифы страховых взносов для ИП «за себя» в 2019 году
В 2019 году взносы предпринимателя не зависят от размера МРОТ.
|
Условия применения тарифа |
Тарифы для расчета страховых взносов |
||
|
Пенсионное страхование |
Социальное страхование |
Медицинское страхование |
|
|
Обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Доход за календарный год не превышает 300 000 руб. 29 354 руб. Доход за календарный год превышает 300 000 руб. 29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%) Сумма взносов не должна превышать 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.) |
– |
6 884 руб. |
Выручка с доходов ИП
Если выручка за 2019 год превысит 300 000 руб., со сверхлимитного дохода нужно будет заплатить еще 1% только на пенсионную часть.
Например, ИП за 2019 год заработает 450 000 руб.
Помимо суммы в 32 385 руб., ему нужно будет уплатить еще 1500 руб. [(450 000 руб. – 300 000 руб.) x 1%].
Страховые взносы Информация ФНС КБК Страховые взносы
ИП без работников на УСН
ИП без работников на УСН "Доходы" или на ЕНВД, вправе уменьшить налог
на уплаченные за себя страховые взносы не только в сумме, рассчитанной исходя из МРОТ, но и в
сумме, рассчитанной как 1% от превышения доходов ИП над 300 тыс. руб.
ИП, имеющие работников, вправе уменьшить налог на все обязательные взносы.
Превышение годового дохода над суммой в 300 000 рублей определяется с учетом расходов.
ИП, не имеющие работников, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.
Страховые взносы расчет Скачать
Освобождение от уплаты
страховых взносов в фиксированном размере
ИП освобождены от уплаты страховых взносов в фиксированном размере за периоды:
Условия освобождения:
1) В течение этих периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность.
2) Предоставление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново.