.
.
ИП 2021
Страховые взносы при УСН Налоговая база Тарифы
Страховые Взносы Тарифы ИП Изменения УСН Основные Изменения
Страховые Взносы Книга Доходов и Расходов Справочная Информация
Страховые взносы при УСН
Основное изменение по УСН в 2019 году – это отмена льгот по страховым взносам.
С 2019 года компании на УСН уплачивают взносы по общему тарифу 30%.
Плательщики налога по УСН с объектом «Доходы» не сдают декларацию по упрощенке, но только в случае, если они используют онлайн-кассы.
Теперь взносы будут платиться так же, как всеми остальными налогоплательщиками, по общему тарифу 30%.
С 2019 года размеры лимитов по страховым взносам составляют:
|
Пенсионный фонд |
Медицинский фонд |
|
1 150 000 руб. |
865 000 руб. |
Базовый тариф взносов
Базовый размер страховых взносов в 2019 году составляет 30 процентов:
22 процента - на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 % с выплат сверх лимита;
5,1 процента - на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
2,9 - процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426.
Декларация при УСН в 2019 году
Декларацию на УСН «Доходы» за 2018 год нужно сдать до 01.04.2019.
Декларацию при УСН «Доходы минус Расходы» нужно сдавать.
Даже если вы применяете онлайн-кассу и ваши фиксируются, то расходы при этом режиме зафиксировать не получится. А это значит, учет и декларация остаются.
Заполнение разделов декларации при УСН
|
Разделы декларации
|
УСН Доходы |
УСН Расходы |
|
Титульный лист |
+ |
+ |
|
Раздел 1.1 |
+ |
- |
|
Раздел 1.2 |
- |
+ |
|
Раздел 2.1.1 |
+ |
- |
|
Раздел 2.1.2* |
+ |
- |
|
Раздел 2.2 |
- |
+ |
|
Раздел 3** |
+ |
+ |
* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.
** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.
Страховые взносы с иностранцев
С выплат иностранцам, которые временно пребывают в РФ и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно. Они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.
Исключение составляют высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих.
По выплатам таким сотрудникам начисляются только взносы на социальное (составляют 2,9%) и медицинское страхование (составляют 5,1%). Взносы на пенсионное страхование не начисляются.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
.
ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ не продлил льготу для компаний на УСН с льготной деятельностью и налогоплательщиков на ПСН.
Компании на льготных тарифах платят взносы в ПФР только с выплат в пределах лимита.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
|
Категория льготников |
Тарифы в 2018 |
Тарифы в 2019 |
|
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах |
ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
IT-компании |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
|
Компании на УСН с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД Предприниматели на патенте |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Базовые тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
|
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
|
Резиденты особых экономических зон |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |